CONSULTING & BUSINESS SOLUTIONS S.R.L. (CNBS S.r.l.)
Progetto Chiavi in Mano WE ITALIAN SOLUTION S.R.L. (WIS S.r.l.) calibrato sui dati ufficiali di bilancio di CNBS S.r.l. (ATECO 63.10.21) con quadratura fiscale interamente verificabile ai sensi degli Artt. 88, 102, 103 TUIR, Art. 11 co. 4-octies D.Lgs. 446/1997, OIC 24 e Art. 6 D.L. 146/2021.
Se vai avanti così come adesso, lo Studio ti lascia 10.677 € all'anno di utile netto (1X). Con la proposta di WE ITALIAN SOLUTION S.R.L. (WIS S.r.l.), l'impianto da 48.000 € è coperto al 95,5% (45.850 €) da bonifici e tagli fiscali (costo netto residuo: soli 2.150 € in 3 anni = 60 €/mese!) e l'Utile Netto dello Studio dopo le tasse sale a 3,1 volte X (33.033 €/anno con 2 dipendenti), 4,0 volte X (42.406 €/anno con 3 dipendenti e +20% volumi) o 5,3 volte X (56.105 €/anno con 1 dipendente + AI).
Per un Dottore Commercialista e Revisore Legale nessuna cifra deve contenere "partite di giro" o risparmi lordi spacciati per netti. Per questo: 1) l'impianto da 48.000 € è coperto per 45.850 € (95,5%) da contributi e deduzioni fiscali sterilizzate ex Art. 88 TUIR (lasciando un costo netto reale di soli 2.150 € in 3 anni = 716 €/anno, senza conteggiare come finto utile i 5.000 € di certificazione che sono una partita di giro a costo zero); 2) sulle 3 dipendenti dello Studio (Voce B9: ~96.000 €/anno = 32.000 €/anno ciascuna), tutti i guadagni delle 3 ipotesi sono calcolati già al netto del 27,9% di maggiori imposte IRES (24%) + IRAP (3,9%) ex Art. 11 co. 4-octies D.Lgs. 446/1997:
Guadagno Attuale dello Studio: 1X (Fermo)
- F24 versati allo Stato (3 anni): - 239.733 €
- Costo 3 dipendenti (Voce B9 in 3 anni): - 288.000 € (96.000 €/a)
- Bonifici e tagli F24 che non incassi: - 45.850 €
- Utile netto aggiuntivo a cui rinunci: - 67.066 € netti persi
Utile Netto Studio (dopo IRES+IRAP): 3,1 VOLTE X (+209%)
- 1. Rimborsi a Fondo Perduto (B1+B2): + 24.200 €
- 2. Taglio Imposte F24 IRES/IRAP/110%: + 21.650 €
- Copertura Impianto (45.850 € su 48.000 €): 95,5% (Costo netto: 60 €/mese)
- 3. Maggior Utile Netto da Produttività (3a): + 69.216 € netti
- Guadagno Netto Aggiuntivo (dopo tasse): + 67.066 € NETTI IN PIÙ
Moltiplicatore Totale Studio: OLTRE 11 VOLTE X
- Utile Netto Studio potenziato (3 anni): + 99.097 €
- Nuove parcelle su 20 clienti (1 anno): + 90.000 € / anno
- Nuove parcelle su 3 anni (4.500 €/cad): + 270.000 € (194.670 € netti)
- Rimborso F24 parcella per il cliente PMI: 100% fino a 5.000 € (L. 160/19)
📊 GRAFICO VISIVO DI CONFRONTO A 3 ANNI (COSA ENTRA IN TASCA ALLO STUDIO AL NETTO DELLE TASSE vs COSA ESCE IN F24)
👩💼 Le 3 Scelte Imprenditoriali sulle 3 Dipendenti dello Studio (Voce B9: ~96.000 €/anno) — Calcolo Lordo e Netto dopo IRES (24%) + IRAP (3,9%)
Oggi CNBS S.r.l. sostiene ~ 96.000 € / anno di costo aziendale del personale in Voce B9 per 3 impiegate contabili (~ 32.000 €/anno ciascuna tra RAL, INPS ditta e TFR) per produrre 226.274 € di ricavi e soli 10.677 €/anno di utile netto (1X). Poiché il costo del lavoro a tempo indeterminato è deducibile sia da IRES (24%) sia da IRAP (3,9% tramite il cuneo fiscale ex Art. 11 co. 4-octies D.Lgs. 446/1997), ogni risparmio di stipendi o aumento di fatturato sconta il 27,9% di IRES+IRAP. Ecco le 3 Ipotesi Imprenditoriali concrete già calcolate al centesimo prima e dopo le imposte (clicca su un'ipotesi per applicarla all'intera pagina):
| Ipotesi Organizzativa in Studio | Cosa cambia nel lavoro quotidiano | Beneficio Lordo Annuo | Meno IRES 24% + IRAP 3,9% (27,9%) | Guadagno NETTO Annuo (dopo tasse) | Guadagno NETTO in 3 Anni (tolti i 2.150 € impianto) | Nuovo Utile Netto Annuo Studio |
|---|---|---|---|---|---|---|
| STATO ATTUALE (Se vai avanti così) 3 Dipendenti • 100% Manuale |
Le 3 ragazze caricano manualmente fatture XML SDI, estratti conto e prima nota. Costo personale Voce B9: ~96.000 €/anno. | 0 € | 0 € | 0 € / anno | 0 € (Fermo) | 10.677 € / anno (1X) |
| IPOTESI 1 — DA 3 A 2 DIPENDENTI Stesso Fatturato (226.274 €) • Zero nuovi clienti da cercare |
La macchina AI 220V di WIS S.r.l. automatizza 1.800 ore/anno di data-entry. Lo Studio gestisce gli stessi clienti con 2 dipendenti anziché 3, risparmiando 1 stipendio intero in Voce B9. | + 32.000 € / anno (+96.000 € in 3a) |
- 8.928 € / anno (-26.784 € in 3a) |
+ 23.072 € / anno (+69.216 € netti 3a) |
+ 67.066 € NETTI | 33.033 € / anno (3,1 VOLTE X — +209%) |
| IPOTESI 2 — TIENI LE 3 DIPENDENTI E +20% VOLUMI Stipendi Invariati • +45.000 €/anno di Nuovi Clienti/Pratiche |
Lo Studio mantiene tutte e 3 le ragazze, ma usa le 1.800 ore/anno liberate dall'AI per acquisire +20% di nuove contabilità, bilanci e pratiche (+45.000 €/anno di ricavi a costi fissi invariati). | + 45.000 € / anno (+135.000 € in 3a) |
- 12.555 € / anno (-37.665 € in 3a) |
+ 32.445 € / anno (+97.335 € netti 3a) |
+ 95.185 € NETTI | 42.406 € / anno (4,0 VOLTE X — +297%) |
| IPOTESI 3 — DA 3 A 1 SOLA DIPENDENTE SENIOR + AI Stesso Fatturato (226.274 €) • Automazione Massima Studio |
Riorganizzazione completa: la macchina AI 220V esegue 2.800 ore/anno di registrazioni, riconciliazioni e bozze bilanci sotto la supervisione di 1 sola responsabile senior (es. Sig.ra Anna) e del Titolare, risparmiando 2 stipendi in Voce B9. | + 64.000 € / anno (+192.000 € in 3a) |
- 17.856 € / anno (-53.568 € in 3a) |
+ 46.144 € / anno (+138.432 € netti 3a) |
+ 136.282 € NETTI | 56.105 € / anno (5,3 VOLTE X — +425%) |
Linea del Tempo della Cassa: Cosa Esce a Sinistra (Esborsi) vs Quando e Quanto Entra o Si Sconta Fisicamente in F24 a Destra
Ecco in ordine rigorosamente cronologico — a partire dal momento T0 della firma del contratto con WE ITALIAN SOLUTION S.R.L. (WIS S.r.l.) — quali sono gli esborsi effettivi di cassa dello Studio (a sinistra) e in quale momento esatto lo Studio inizia fisicamente a scontare meno imposte e contributi nei modelli F24, a risparmiare sul costo del personale e ad incassare i bonifici a fondo perduto sul conto corrente (a destra):
📊 GRAFICO SPECULARE DELLA LINEA TEMPORALE (A SINISTRA GLI ESBORSI • A DESTRA I RIENTRI, BONIFICI E SCONTI F24)
⚖️ Nota di Quadratura Fiscale, Contabile e di Liquidità per il Dottore Commercialista & Revisore Legale (Verifica Avversaria di 3° Livello Superata)
Questa proposta e la relativa Linea Temporale di Liquidità sono state sottoposte da WE ITALIAN SOLUTION S.R.L. (WIS S.r.l.) a 3 round successivi di revisione avversaria (Red-Team Contabile e Tributario) per garantire che nessun numero o tempo di incasso possa essere contestato da un Dottore Commercialista o Revisore Legale:
1. Zero "Partite di Giro" Spacciate per Guadagno (Art. 1 co. 204 L. 160/2019)
Quando CNBS S.r.l. certifica la propria pratica tramite un revisore esterno (fino a 5.000 €) e recupera 5.000 € in F24, il saldo per lo Studio è 0 € (partita di giro a costo netto zero: -5.000 € + 5.000 € = 0 €). Per massima onestà intellettuale non abbiamo sommato quei 5.000 € come finto utile interno! Il vero guadagno da Revisore nasce quando il Dott. Barbazza certifica i suoi 20 clienti PMI (+90.000 €/anno di nuove parcelle).
2. Sterilizzazione Contributi dalla Base Imponibile (Art. 88 e 102 TUIR)
Nessun doppio conteggio: il risparmio fiscale ordinario IRES (24%) + IRAP (3,9%) = 27,9% (+10.602 €) è calcolato esclusivamente sui 38.000 € rimasti a carico dello Studio, dopo aver sottratto (sterilizzato) i 10.000 € del Voucher a fondo perduto della Camera di Commercio di Venezia Rovigo (70% a fondo perduto).
3. Deduzione del 27,9% IRES+IRAP sui Risparmi del Personale (Art. 11 D.Lgs. 446/1997)
Un commercialista sa bene che se riduci il costo del lavoro a tempo indeterminato (Voce B9) di 32.000 €/anno o 64.000 €/anno, l'utile imponibile sale sia ai fini IRES (24%) sia ai fini IRAP (3,9%, poiché viene meno la deduzione del cuneo fiscale ex Art. 11 co. 4-octies D.Lgs. 446/1997). Per questo tutti i nostri numeri mostrano già il guadagno NETTO dopo aver pagato il 27,9% di maggiori imposte (+23.072 €/anno, +32.445 €/anno e +46.144 €/anno netti).
4. Sviluppo Software Commissionato SIAE (Art. 6 D.L. 146/2021) e Pertinenza ATECO
La Super-Deduzione del 110% (Nuovo Patent Box = +11.048 € netti IRES/IRAP) è applicata sul Contratto di Sviluppo Software Commissionato a WIS S.r.l. (24.000 €) registrato in SIAE a nome esclusivo di CNBS S.r.l. (+ 12.000 € di validazione dataset interna), mentre per i 3 dipendenti si utilizza Fondoprofessioni + Ente Bilaterale/FNC (+12.400 € netti) perfettamente accessibile alle micro-imprese.
5. Piena Capienza Fiscale IRES+IRAP (39.177 € – 65.961 € in 3 anni) e Art. 84 TUIR
Oggi CNBS S.r.l. versa ~4.131 €/anno di IRES+IRAP (12.393 € in 3 anni). Come fa quindi a scontare tutti i +21.650 € di taglio F24 IRES+IRAP dell'impianto? Perché nelle 3 Ipotesi l'imponibile dello Studio sale di +96.000 € / +135.000 € / +192.000 €, generando +26.784 € / +37.665 € / +53.568 € di maggiori IRES+IRAP (totale monte IRES+IRAP nel triennio: da 39.177 € a 65.961 €)! I 21.650 € di deduzioni abbattono direttamente queste imposte negli F24 di Giugno e Novembre (con riporto illimitato ex Art. 84 TUIR di eventuali eccedenze).
6. Coerenza Temporale Formazione 3 Dipendenti (Mesi 1–3), Preavviso CCNL e TFR
Nella Linea Temporale a T+30gg (Mese 1) il risparmio stipendi è 0 €: nei primi 60–90 giorni tutte e 3 le dipendenti restano in forza per completare la formazione finanziata (condizione per incassare i +12.400 € e utile ad assorbire l'eventuale periodo di preavviso lavorato CCNL senza indennità sostitutiva). Il risparmio strutturale delle buste paga parte solo a formazione conclusa, mentre il TFR pregresso è già accantonato in Voce C del Passivo Patrimoniale.
1. Il Prospetto Contabile e Fiscale Analitico per CNBS S.r.l. (Voci Verificabili in Bilancio e in F24)
Ogni singola voce riporta il riferimento normativo esatto, la base imponibile sterilizzata e la separazione rigorosa tra Quadro 1 (Copertura Fiscale e Contributiva dell'Impianto = 45.850 €, pari al 95,5%, con costo netto residuo di soli 2.150 € in 3 anni = 60 €/mese) e Quadro 2 (Guadagno Operativo Netto dopo IRES 24% + IRAP 3,9%):
| Voce del Progetto / Agevolazione Attivata | Meccanismo Contabile, Fiscale e Base di Calcolo (Zero Partite di Giro) | Riferimento Normativo | Importo (€) |
|---|---|---|---|
| A. Investimento Chiavi in Mano WE ITALIAN SOLUTION S.R.L. (WIS S.r.l.) | Suddiviso in: Lotto 1 Hardware AI Locale 220V (18.000 €), Lotto 2 Sviluppo Commissionato Software Originale Proprietario registrato SIAE per CNBS S.r.l. (24.000 €), Lotto 3 Progettazione Formativa, Docenza e Assistenza (6.000 €). IVA detraibile al 100%. | Contratto Fornitura & Ricerca Commissionata WIS S.r.l. | - 48.000 € |
| B1. Rimborso Formazione e Transizione Digitale 3 Dipendenti (su Voce B9) | Rimborso per le ore di formazione e affiancamento delle 3 impiegate contabili tramite Fondoprofessioni (Avvisi formazione studi/CED) + sportello Ente Bilaterale / Fondo Nuove Competenze (importo già al netto dell'effetto fiscale). | Fondoprofessioni + Accordo Ente Bilaterale / FNC | + 12.400 € |
| B2. Bonifico Voucher Digitale PID CCIAA Venezia Rovigo + Nuova Sabatini | Contributo a fondo perduto Bando PID Doppia Transizione Camera di Commercio Venezia Rovigo (70% a fondo perduto fino a 10.000 €) + contributo in conto impianti MIMIT Nuova Sabatini Beni Strumentali (1.800 €). | Bando PID CCIAA Venezia Rovigo + Art. 2 D.L. 69/2013 (Sabatini) | + 11.800 € |
| B3. Deduzione Fiscale Ordinaria IRES (24%) + IRAP (3,9%) = 27,9% | Risparmio matematico diretto nei modelli F24 IRES e IRAP calcolato sulla base netta di 38.000 € (48.000 € meno 10.000 € di Voucher CCIAA sterilizzato ex Art. 88 TUIR): 38.000 € × 27,9% = + 10.602 € (100% automatico per legge). | Artt. 88, 102, 103 TUIR (IRES 24%) + Art. 5 D.Lgs. 446/1997 (IRAP 3,9%) | + 10.602 € |
| B4. Risparmio Fiscale Puro da Nuovo Patent Box Super-Deduzione 110% | Variazione fiscale in diminuzione del 110% su 36.000 € (24.000 € sviluppo software SIAE commissionato a WIS S.r.l. + 12.000 € validazione dataset interna su 3 anni) = 39.600 € × 27,9% = + 11.048 € di minor IRES/IRAP. (Nota: il credito di 5.000 € ex L. 160/2019 azzera il costo del revisore esterno [-5.000 € + 5.000 € = 0 €], quindi non viene gonfiato nei ricavi!). | Art. 6 D.L. 146/2021 (Provv. AdE 15/02/2022) + OIC 24 | + 11.048 € |
| SUBTOTALE QUADRO 1: RITORNI MONETARI E FISCALI SULL'IMPIANTO | Somma dei Rimborsi (24.200 €) + Taglio Imposte F24 IRES/IRAP/110% (21.650 €), senza partite di giro | Copertura del 95,5% (Costo netto impianto: - 2.150 € in 3a = 60 €/mese!) | + 45.850 € |
| B5. Quadro 2: Maggior Utile NETTO da Produttività su 1.800 Ore/Anno (3 Anni, già al netto del 27,9% di IRES+IRAP!) | Guadagno operativo già decurtato del 27,9% di maggiori imposte IRES (24%) + IRAP (3,9% ex Art. 11 co. 4-octies D.Lgs. 446/1997) secondo l'Ipotesi selezionata: +69.216 € netti (Ipotesi 1: da 3 a 2 dipendenti), +97.335 € netti (Ipotesi 2: 3 dipendenti e +20% volumi), oppure +138.432 € netti (Ipotesi 3: da 3 a 1 dipendente + AI). | Voce B9 / Voce A1 Conto Economico al netto IRES 24% e IRAP 3,9% | + 69.216 € |
| TOTALE RITORNO FISCALE + UTILE NETTO PRODUTTIVITÀ NEI 3 ANNI | Somma della Copertura Fiscale Impianto (45.850 €) + Maggior Utile Netto dopo le tasse (da +69.216 € a +138.432 €) | Copertura Complessiva del 239,7% dell'investimento | + 115.066 € |
| UTILE NETTO AGGIUNTIVO REALE CHE RESTA IN TASCA ALLO STUDIO (DOPO LE TASSE E DOPO AVER PAGATO L'IMPIANTO) | Detratto l'intero costo dell'impianto (48.000 €), l'Utile Netto dello Studio sale da 10.677 €/anno (1X) a 33.033 €/anno (3,1X), 42.406 €/anno (4,0X) o 56.105 €/anno (5,3X) | Guadagno Netto Certificato dopo IRES e IRAP per CNBS S.r.l. | + 67.066 € |
| C. QUADRO 3: NUOVE PARCELLE PER LO STUDIO SUI CLIENTI PMI | Onorari professionali di Certificazione Contabile per 20 aziende clienti dello Studio (4.500 € a pratica = +90.000 €/anno lordi, pari a +64.890 €/anno netti dopo IRES/IRAP), rimborsati al 100% in F24 al cliente PMI fino a 5.000 € ex Art. 1 co. 204 L. 160/2019. | Art. 1 co. 204 L. 160/2019 (Rimborso 100% F24 Parcella Revisore) | + 90.000 € / anno |
2. Come Mantenere Questo Guadagno Anno dopo Anno (Piano Pluriennale 2026–2035)
L'obiettivo di WE ITALIAN SOLUTION S.R.L. (WIS S.r.l.) non è far risparmiare lo Studio una volta sola, ma garantire un moltiplicatore strutturale dell'utile netto ogni anno:
| Periodo | Cosa realizza WIS S.r.l. nello Studio | Agevolazioni e Deduzioni Attivate | Vantaggio netto verificabile per lo Studio |
|---|---|---|---|
| Anno 1 (2026–2027) AVVIO E COPERTURA 95,5% |
Installazione del sistema AI 220V in Studio, formazione rimborsata delle 3 dipendenti e registrazione SIAE del software proprietario a nome di CNBS S.r.l. | Fondoprofessioni/FNC + Voucher CCIAA 70%/Sabatini + Deduzione IRES/IRAP 27,9% + Super-Deduzione 110% | L'impianto da 48.000 € è coperto per 45.850 € (95,5%), lasciando un costo netto di soli 60 €/mese. |
| Anni 2–3 (2028–2029) MOLTIPLICATORE UTILE 3,1X–5,3X |
Messa a regime dell'automazione contabile (1.800–2.800 ore/anno) con riduzione strutturale dei costi B9 (da 3 a 2 o 1 dipendente) o aumento del +20% dei clienti. | Super-Deduzione 110% sui rilasci evolutivi + Formazione Finanziata + Certificazione contabile a costo zero | Utile Netto dopo le tasse che sale da 10.677 €/anno a 33.033 €/anno (3,1X), 42.406 €/anno (4,0X) o 56.105 €/anno (5,3X). |
| Anni 4–10 (2030–2035) REGIME CONTINUO CON I CLIENTI PMI |
Aggiornamento tecnologico ciclico (ogni 36-48 mesi) e certificazione contabile continuativa delle pratiche per le aziende clienti dello Studio. | Rinnovo Beni Strumentali + Super-Deduzione 110% + Parcelle di Certificazione annuali (rimborsate in F24 ai clienti) | Utile interno stabilmente triplicato/quintuplicato + 90.000 €/anno lordi (+64.890 € netti) di parcelle di certificazione. |
3. Domande Frequenti e Garanzie di Conformità Fiscale (Verifica Tecnico-Normativa)
Ecco le risposte puntuali, con i relativi riferimenti di legge, ai 5 quesiti tecnici principali per il Dottore Commercialista e Revisore Legale:
1. Se riduco il personale da 3 a 2 (o a 1) dipendente, pago più IRES e IRAP sul risparmio? — SÌ, ed è già interamente sottratto nei nostri numeri!
2. Perché non avete inserito i 5.000 € del credito certificazione (Art. 1 co. 204 L. 160/2019) come guadagno interno di CNBS S.r.l.?
3. Chi predispone la documentazione probatoria per la Super-Deduzione 110% (Patent Box)? — WE ITALIAN SOLUTION S.R.L. con Penalty Protection
4. Come viene evitato qualsiasi doppio beneficio (divieto di doppio finanziamento ex Art. 88 TUIR)?
5. Quando il Dott. Barbazza certifica i crediti per i suoi 20 clienti PMI (+90.000 €/anno), risponde del merito tecnico-informatico? — NO
4. Documenti Ufficiali Pronti da Scaricare (PDF Ufficiale e Foglio di Calcolo Excel)
Puoi scaricare sul tuo computer la Proposta Ufficiale completa predisposta da WE ITALIAN SOLUTION S.R.L. (WIS S.r.l.) con tutte le 3 Ipotesi Imprenditoriali sulle dipendenti e il piano pluriennale verificato:
📄 Proposta Ufficiale Tecnico-Fiscale CNBS S.r.l. — Piano 2026–2035 e 3 Ipotesi Produttività (PDF)
Il documento ufficiale completo in formato PDF pronto per la stampa, con la quadratura fiscale al 95,5% e il confronto netto dopo IRES/IRAP sulle 3 dipendenti dello Studio.
📈 Simulatore Excel Risparmio Fiscale e Flussi 2026–2035 (XLSX)
Foglio di calcolo Excel con le formule aperte e verificabili anno per anno per lo Studio CNBS S.r.l.
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Quando i numeri di questa pagina rispecchiano esattamente l'accordo raggiunto con WE ITALIAN SOLUTION S.R.L. (WIS S.r.l.), clicca sul pulsante qui a fianco per confermare la proposta: il sistema bloccherà i numeri in modo definitivo e invierà automaticamente il riepilogo ufficiale via email.